La Legge di Bilancio 2024 (L. 213/2023) ha introdotto l’obbligo per le imprese di stipulare una polizza assicurativa contro i danni da calamità naturali ed eventi catastrofali. La disciplina attuativa è stata definita dal Decreto Interministeriale 30 gennaio 2025, n. 18, che ha precisato ambito applicativo, beni da assicurare, esclusioni e tempistiche di adeguamento.
Si tratta di una novità rilevante che coinvolge la quasi totalità del tessuto imprenditoriale italiano, con l’obiettivo di garantire la continuità operativa delle aziende in caso di eventi sismici, alluvioni, frane, esondazioni e altre calamità naturali sempre più frequenti sul territorio nazionale.
L’adempimento dell’obbligo assicurativo è destinato a diventare un requisito per l’accesso a contributi pubblici, incentivi e agevolazioni, rendendo la polizza catastrofale – oltre ad un vincolo normativo -, anche una condizione per la partecipazione a strumenti di sostegno alle imprese.
Cos’è la polizza contro i rischi catastrofali
La polizza contro i rischi catastrofali è una copertura assicurativa obbligatoria che protegge i beni strumentali dell’impresa dai danni provocati da eventi naturali catastrofici quali:
- terremoti;
- alluvioni;
- frane;
- esondazioni;
- inondazioni.
L’obiettivo della norma è duplice:
- Proteggere il patrimonio produttivo delle imprese, riducendo il rischio di interruzione dell’attività o di fallimento a seguito di calamità;
- Alleggerire il peso sul bilancio pubblico, trasferendo al mercato assicurativo privato una parte del rischio che fino ad oggi è stata coperta quasi interamente da interventi emergenziali dello Stato.
La polizza deve coprire i beni strumentali impiegati per l’esercizio dell’attività, anche se non di proprietà dell’impresa (ad esempio in leasing o affitto), secondo criteri definiti dalla normativa.
Quali imprese devono stipulare la polizza
L’obbligo assicurativo riguarda tutte le imprese con le seguenti caratteristiche:
Imprese con sede legale in Italia
Sono obbligate tutte le imprese con sede legale in Italia, indipendentemente dalla forma giuridica (società di capitali, società di persone, imprese individuali, cooperative), dalla dimensione e dal settore di attività.
Imprese estere con stabile organizzazione in Italia
Anche le imprese con sede legale all’estero che dispongono di una stabile organizzazione in Italia sono soggette all’obbligo.
Obbligo di iscrizione al Registro delle Imprese
L’elemento discriminante è l’obbligo di iscrizione al Registro delle Imprese ai sensi dell’art. 2188 del Codice Civile. Sono quindi obbligate tutte le imprese iscritte, indipendentemente dalla sezione (ordinaria, speciale, artigiani, piccoli imprenditori).
Quali imprese sono escluse dall’obbligo
La norma esclude espressamente dall’obbligo assicurativo le imprese agricole di cui all’art. 2135 del Codice Civile. Tutte le altre tipologie di imprese, anche se iscritte in sezioni speciali del Registro (ad esempio artigiani), sono soggette all’obbligo.
Professionisti e partite IVA: devono stipulare la polizza?
L’obbligo assicurativo riguarda le imprese tenute all’iscrizione al Registro delle Imprese. I professionisti iscritti ad albi (avvocati, commercialisti, medici, ingegneri, architetti, ecc.) non sono obbligati a stipulare la polizza, in quanto non iscritti al Registro delle Imprese ma ai rispettivi ordini professionali.
Fanno eccezione i professionisti che esercitano in forma societaria (STP – Società tra Professionisti, Srl, Sas, ecc.), che sono iscritti al Registro delle Imprese e quindi soggetti all’obbligo.
Gli studi associati e le associazioni professionali (forme associative senza personalità giuridica) non sono obbligati, salvo che non abbiano optato per l’iscrizione al Registro delle Imprese.
Quali beni devono essere assicurati
La norma fa riferimento ai beni elencati nell’art. 2424, primo comma, sezione Attivo, voce B-II, numeri 1), 2) e 3) del Codice Civile, ossia:
Terreni e fabbricati
Sono compresi:
- terreni di proprietà dell’impresa utilizzati per l’attività produttiva;
- fabbricati strumentali (capannoni, stabilimenti, magazzini, uffici, laboratori);
- immobili commerciali.
Impianti e macchinari
Rientrano in questa categoria:
- impianti produttivi;
- macchinari industriali;
- linee di produzione;
- impianti di riscaldamento, condizionamento, elettrici;
- cabine elettriche, trasformatori, gruppi elettrogeni.
Attrezzature industriali e commerciali
Comprendono:
- macchine operatrici;
- attrezzi e utensili;
- ricambi e basamenti;
- impianti di sollevamento, pesa, imballaggio;
- mezzi di trasporto non iscritti al PRA (carrelli elevatori, transpallet, nastri trasportatori).
A chi rivolgersi
L’adempimento dell’obbligo assicurativo richiede competenze specifiche. Risulta quindi opportuno rivolgersi a:
- Broker assicurativi specializzati
Per ottenere preventivi comparativi, individuare la copertura più adatta e negoziare condizioni economiche competitive.
- Commercialista
Per:
- verificare se l’impresa rientra nell’obbligo;
- identificare i beni da assicurare sulla base del bilancio;
- valutare l’impatto dell’adempimento sull’accesso a contributi e incentivi;
- coordinare l’adeguamento con le scadenze fiscali e gestionali.
- Consulente del lavoro / legale
Per verificare eventuali implicazioni contrattuali (ad esempio in caso di leasing o locazioni) e per gestire eventuali contestazioni con proprietari o società di leasing sulla ripartizione dell’onere assicurativo.
Assicurazione rischi catastrofali: consulenza a Varese e Saronno
Lo Studio Mazzoldi assiste le imprese della provincia di Varese nella verifica dell’obbligo assicurativo e nell’individuazione dei beni da assicurare. Offriamo:
- Analisi della posizione aziendale e verifica dell’applicabilità dell’obbligo
- Identificazione dei beni strumentali rilevanti sulla base del bilancio
- Coordinamento con broker assicurativi di fiducia per l’ottenimento di preventivi
- Supporto nella valutazione della conformità delle polizze esistenti
- Assistenza nella gestione degli adempimenti connessi all’accesso a contributi pubblici.
Contattaci per una consulenza personalizzata e verifica se la tua impresa è in regola con l’obbligo di assicurazione contro i rischi catastrofali.
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